欧洲30国电动汽车税收&补贴政策（2023最新版）

· 报告提供27个欧盟成员国以及冰岛、瑞士和英国购买电动汽车的最新税收和补贴政策；

· 政策详情包括两方面：税收优惠（按购车、个人用车和企业用车划分）和激励措施（包括购买补贴和充电设施补贴）；

· 20个欧盟国提供电动汽车购买激励措施；

· 7个欧盟国不提供电动汽车购买激励措施，但给予减税或免税。

在欧洲，四分之一的新车是电动汽车。

今年上半年，欧洲（包括欧盟、英国和欧洲自由贸易联盟市场）注册的乘用插电式电动汽车已超过140万辆，约占市场总量的25%。

欧洲电动汽车 (EV) 市场的持续快速增长，得益于许多欧洲国家提供财政支持来刺激电动汽车的市场普及，但税收优惠和购买激励措施在各个国家差异很大。

以下汇总了欧洲主要国家的相应政策：

01

德国

税收优惠

个人用车税收优惠：

1. 2025年12月31日前注册的纯电动汽车和氢燃料电池汽车可享有10年免征机动车税，免税期至2030年12月31日。

2. 对二氧化碳排放量≤95克/公里的车辆免征年度流通税。

企业用车税收优惠：

1. 减少纯电动汽车和插电式混合动力汽车的应纳税额（按照每月基于车辆总价的0.5-1%）。

2. 对于总价低于€60,000的纯电动汽车，进一步减少纳税金额（按照每月基于车辆总价的0.25-1%）。

购车补贴

从2023年1月1日起，只有新的和二手的纯电动汽车和燃料电池汽车才能获得购买补贴，由政府（三分之二）和企业（三分之一）共同提供资金进行补贴：

• 售价≤40,000欧元的新车补贴: 6,750欧元

• 40,000 欧元≤售价≤65,000 欧元的新车补贴：4,500 欧元

从2023年9月1日起，只有个人购买者才能申请。从2024年1月1日起，补贴金额将减少，同时申请条件将更加严格。

02

英国

税收优惠

企业用车税收优惠：

对于使用纯电动汽车和低排放车型（二氧化碳排放量低于75克/公里）的企业实行优惠税率。

激励措施

购车补贴：

将乘用车车辆置换成无障碍车辆，可获得35%的折扣（最高2,500英镑）。车辆需满足以下条件：

• 具有零二氧化碳排放；

• 可以在零排放的情况下行驶不小于112公里；

• 成本低于35,000英镑（不包括转换成本）。

充电设施补贴：

1. 电动汽车家庭充电补贴：适用于业主或租客在住宅中安装家庭充电设施。

2. 工作场所充电补贴：适用于企业的电动汽车充电设施安装补贴，最高可覆盖75%的费用，每个插头最高可获得350英镑的补贴（最多40个）。

03

法国

税收优惠

购车税收优惠：

1. 部分地区为新能源汽车 （即BEV、HEV、CNG、LPG和E85车型）免征全部或者50%的税费。

2. 对纯电、燃料电池和插混（续航50km以上）的车型免除基于质量的高排放税。

企业用车税收优惠：

企业车辆中，二氧化碳排放量低于60克/公里的车辆（柴油车除外）免收二氧化碳税。

激励措施

购车补贴：

1. 购买纯电动汽车或燃料电池汽车，如果车辆售价不超过4.7万欧元，个人购买者可以获得5000欧元补贴，企业可获得3000欧元补贴。

2. 纯电动汽车或燃料电池汽车置换时，如果车辆价格＜47,000万欧元，可根据收入获得补贴，最高可达6000欧元。

04

意大利

税收优惠

个人用车税收优惠：

1. 针对个人购买者，纯电动汽车自首次使用日起5年内免税，期满后按照同等汽油车税的25%进行纳税；

2. 混合动力汽车车型征收最低税率（2.58欧元/kW）；

3. 部分地区可以享受所有权税折扣。

激励措施

购车补贴：

1. 购买车辆时，售价≤3.5万欧元（含增值税）且二氧化碳排放量≤20g / km的纯电动汽车和插电式混合动力汽车，补贴3000欧元（报废旧车可补贴5000欧元）；

2. 售价≤4.5万欧元（含增值税）且二氧化碳排放量在21-60g / km的BEV和PHEV车型，补贴2000欧元（报废旧车可补贴4000欧元）。

充电设施补贴：

本地居民享受电动汽车充电基础设施购买和安装费用补贴，补贴费用为整体费用的80%，最高限额为每个申请人1,500欧元。

05

荷兰

税收优惠

购车税收优惠：

对于零排放汽车免税。

个人用车税收优惠：

零排放车辆免税，插电式混合动力汽车车辆征收50%关税。

企业用车税收优惠：

1. 企业使用零排放车辆享受最低税率16%；

2. 纯电动汽车税费最高不超过3万欧元；• 燃料电池汽车没有上限。

激励措施

购车补贴：

1. 个人购买/租赁小型或紧凑型纯电动汽车，无论是新车还是二手车，都享有补贴计划（SEPP）；

2. 对于配备太阳能电池板的燃料电池汽车或出租车以及纯电动汽车都享有环境投资任意折旧计划（Vamil）。

06

奥地利

税收优惠

购车税收优惠：

商用零排放汽车（如纯电动汽车和燃料电池汽车）增值税减免，按车辆总价（含20%增值税和污染税）计算：

• ≤ 4万欧元，享受增值税全额减免；

• 总购买价4万-8万欧元之间，前4万欧元不收增值税；

• >8万欧元，不享受增值税减免优惠。

企业用车税收优惠：

企业用车零排放汽车免征所有权税、污染税且享受10%折扣，企业员工使用公司零排放汽车免征充电税收。

个人用车税收优惠：

个人使用零排放汽车免征所有权税和污染税。

激励措施

购车补贴：

2023年底前，购买纯电续航≥60km且总价≤6万欧元的个人购买用户可享受：

• 纯电或燃料电池车型可享受3000欧元奖励；

• 插混或者增程车型；

• 可享受1250欧元奖励。

充电设施补贴：

2023年底前，个人购买用户可享受以下基础配套设施：

• 600欧元智能装载电缆；

• 600欧元壁挂式充电桩（单户/双户住宅）；

• 900欧元壁挂式充电桩（住宅区）；

• 1800欧元的壁挂式充电桩（综合住宅中作为负载管理的集成设备）。

07

匈牙利

税收优惠

购车&个人用车&企业用车税收优惠：

纯电动汽车和插电式混合动力汽车可享受免税政策。

激励措施

购车补贴：

从2020年6月15日起，售价低于3.2万欧元的电动汽车补贴7350欧元，售价在3.2万至4.4万欧元之间补贴1500欧元。

08

西班牙

税收优惠

购车税收优惠：

1. 对于CO2排放量 ≤ 120g/km的车辆免征“特别税”；

2. 加那利群岛：对CO2排放量 ≤ 110g/km的替代动力汽车（如BEV, FCEV, PHEV, EREV和EV)）免征增值税。

个人用车税收优惠：

主要城市（巴塞罗那、马德里、瓦伦西亚、萨拉戈萨等）的纯电动汽车税收减免75%。

企业用车税收优惠：

企业车辆用于私人用途被视为实物报酬，并计入个人所得税：

• 售价≤40,000欧元的BEV和PHEV可享受30%的减免；

• 售价≤35,000欧元的HEV可享受20%的减免。

激励措施

购车补贴：

2021-2023年的激励计划（MOVES III）：

• 乘用车（M1）：个人购买BEV和FCEV可获得4500-7000欧元的补贴，PHEV可获得2500-5000欧元的补贴，具体数额根据报废车辆情况而定。

• 针对中小企业和大公司实施不同购买激励政策（+ MOVES FLOTAS）。

充电设施补贴：

2021-2023年激励计划（MOVES III）：

• 对自雇人士、个人、社区和政府：可以补贴总价格的70%；

• 对于企业和公共充电桩（功率≤50 kW）：大型公司可获得35%的补贴，中型公司为45%，小型公司为55%；

• 对于企业和公共充电桩（功率>50 kW）：30%的补贴。

在人口少于5,000的市镇，补贴金额会有所增加。

* 资料整理自：欧洲汽车制造协会（ACEA）

* 投稿、约访、合作，联系邮箱：evcarff@gmail.com

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